【企業(yè)所得稅優(yōu)惠】高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
被認(rèn)定為“高新技術(shù)企業(yè)”的科技企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
【申報(bào)時(shí)點(diǎn)】 月度、季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)；年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)； 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時(shí)間所在年度起申報(bào)享受稅收優(yōu)惠；高新技術(shù)企業(yè)怎樣認(rèn)定？點(diǎn)擊查看→高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件 可致電18925013972咨詢認(rèn)定~能減繳多少稅額？舉例：A 企業(yè)于 2023 年被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，且符合享受相關(guān)優(yōu)惠的條件，2023 年度應(yīng)納稅所得額為 3500 萬元，不考慮其他因素。該企業(yè)當(dāng)年減免所得稅額 350 萬元（3500×10%），當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額 525 萬元（3500×25%-350）。
【企業(yè)所得稅優(yōu)惠】小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。
享受條件： 小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300 人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
能減繳多少稅額？舉例：A 企業(yè) 2022 年成立，從事國家非限制和禁止行業(yè)，2023 年度“從業(yè)人數(shù)”的季度平均值為 160 人，“資產(chǎn)總額”的季度平均值為3000萬元，應(yīng)納稅所得額為 190 萬元，符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件。則，A 企業(yè)減免企業(yè)所得稅額為 38 萬元（190×20%），應(yīng)納稅額為9.5 萬元（190×25%×20%）。
【企業(yè)所得稅優(yōu)惠】廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
1.對(duì)設(shè)在南沙先行啟動(dòng)區(qū)符合條件的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 2.在南沙設(shè)立的高新技術(shù)重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)，自2022 年1 月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的，其具備資格年度之前 8 個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至 13 年。能減免多少所得稅？舉例：某企業(yè)2023年1月在南沙先行啟動(dòng)區(qū)設(shè)定成立，符合《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕40號(hào)）規(guī)定的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)2023 年應(yīng)納稅所得額為 2000 萬元，該企業(yè) 2023 年度減免所得稅額200 萬元（2000×10%），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為 300 萬元（2000×25％-200）。
【企業(yè)所得稅優(yōu)惠】技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策
對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【企業(yè)所得稅優(yōu)惠】軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)享“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠
軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)此兩科技類企業(yè)可享受所得稅兩免三減半優(yōu)惠政策。
【企業(yè)所得稅優(yōu)惠】技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠
符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
【企業(yè)所得稅優(yōu)惠】延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策
當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
【稅前加計(jì)/扣除】研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策
企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023 年1 月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的 100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。如何計(jì)算可扣除的研發(fā)費(fèi)用？舉例：A 公司是一家汽車制造業(yè)企業(yè)，假設(shè)2023 年發(fā)生了1000 萬元研發(fā)費(fèi)用（假設(shè)全部符合加計(jì)扣除條件，計(jì)入當(dāng)期損益），企業(yè)可在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除 1000 萬元的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除，合計(jì)扣除 2000 萬元。
【稅前加計(jì)/扣除】設(shè)備、器具一次性稅前扣除政策
支持設(shè)備器具投資稅收優(yōu)惠，企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
【增值稅加計(jì)抵減】對(duì)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策
1.對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。2.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。能免繳、減繳多少稅額？舉例：某小規(guī)模納稅人 2023 年 7-9 月的銷售額分別是6 萬元、8萬元和 12 萬元。如果納稅人按月納稅，則 9 月的銷售額超過了月銷售額10 萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，可減按 1%繳納增值稅，7 月、8 月的6 萬元、8萬元能夠享受免稅；如果納稅人按季納稅，2023 年3 季度銷售額合計(jì) 26 萬元，未超過季度銷售額 30 萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)。因此，26萬元銷售額全部能夠享受免征增值稅政策。
【增值稅加計(jì)抵減】軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退政策
銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品（包括將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售）的增值稅一般納稅人。按現(xiàn)行稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。享受條件：取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》。可致電18925013972咨詢軟件登記~如何計(jì)算應(yīng)退的增值稅？舉例：A 公司為銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅一般納稅人，符合財(cái)稅〔2011〕100 號(hào)規(guī)定條件，銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額 300 萬元（不含稅），銷售其他貨物取得銷售額100 萬元（不含稅），開具稅率為 13%的增值稅專用發(fā)票，取得符合抵扣規(guī)定的增值稅專用發(fā)票 10 份，金額 230 萬元，稅額29.9 萬元，其中專用于軟件產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為 13.9 萬元，其余 16 萬元為無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額。上述進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月已經(jīng)全部勾選抵扣。A 公司按照銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額：16×300/（300+100）=12（萬元）；軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：12+13.9=25.9（萬元）；即征即退項(xiàng)目應(yīng)退增值稅：300×13%-25.9-300×3%=39-25.9-9=4.1（萬元）。
【增值稅加計(jì)抵減】集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅政策
對(duì)國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)因購進(jìn)設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額準(zhǔn)予退還。購進(jìn)的設(shè)備應(yīng)屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條第二款規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍。
【增值稅加計(jì)抵減】制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅留抵退稅政策
加大“制造業(yè)”等行業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個(gè)體工商戶），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。
【增值稅加計(jì)抵減】先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。
【增值稅加計(jì)抵減】集成電路企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)(以下稱集成電路企業(yè)),按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納增值稅稅額(以下稱加計(jì)抵減政策)。
【增值稅加計(jì)抵減】工業(yè)母機(jī)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)生產(chǎn)銷售先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允許按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。
【增值稅加計(jì)抵減】科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間稅收政策
自2024年1月1日至2027年12月31日，對(duì)國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。上述孵化服務(wù)是指為在孵對(duì)象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。
【六稅兩費(fèi)】增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收“六稅兩費(fèi)”政策
【享受主體】 增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶。
自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
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