一年一度企業(yè)所得稅匯算清繳開始了！高新技術企業(yè)不要忘記填報享受“減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”優(yōu)惠政策

●  高新技術企業(yè)是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)。

●  高新技術企業(yè)要經過各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成的高新技術企業(yè)認定管理機構的認定。

一、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

舉例：A企業(yè)于2024年被認定為高新技術企業(yè)且符合享受相關優(yōu)惠的條件，2024年度應納稅所得額為3500萬元，不考慮其他因素。該企業(yè)當年減免所得稅額350萬元(3500x10%)，當年應納企業(yè)所得稅稅額525萬元(3500x25%-350)。

二、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

享受時間

企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后，自高新技術企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠。有效期內的高新技術企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

三、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

享受方式及所需資料

企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。需準備好以下資料留存?zhèn)洳椋?

01、高新技術企業(yè)資格證書；

02、高新技術企業(yè)認定資料；

03、知識產權相關材料；

04、年度主要產品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明，高新技術產品(服務)及對應收入資料；

05、年度職工和科技人員情況證明材料；

06、當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結構明細表。

四、高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

如何填報享受：

01準確填寫基礎信息表

將高新技術企業(yè)證書等相關信息填寫在“A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表”對應欄次。

注意

根據(jù)申報所屬期擁有的高新技術企業(yè)證書情況，填報到“211高新技術企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術企業(yè)證書”欄。在申報所屬期年度，如企業(yè)同時擁有兩個高新技術企業(yè)證書，則兩個證書情況均應填報。

同時，需根據(jù)企業(yè)實際業(yè)務情況，勾選“224研發(fā)支出輔助賬樣式”，確認無誤后點擊【下一步】。

02、進入“企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單”

根據(jù)您的業(yè)務情況勾選需要填寫的表單。高新技術企業(yè)不論是否享受優(yōu)惠政策，都必須勾選“A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表”，確認無誤后點擊【下一步】。

03通過【報表列表】選擇具體表單進行填報

高新技術企業(yè)無論盈虧，都需要根據(jù)實際經營情況，完整填寫“A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表”，然后點擊【暫存】。

04在“報表列表”欄點擊【減免所得稅優(yōu)惠明細表】

即可在明細表中看到前面填寫的高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠減免情況。